Налоги на трейдинг в Казахстане: сколько платить и как отчитаться

Обновлено: 7 ноября 2026 г.

Коротко: Доход физического лица от трейдинга в Казахстане облагается ИПН. С 2026 года основная ставка — 10%, а с части годового дохода свыше 8 500 МРП — 15%; доход от продажи криптовалюты облагается по ставке 10% с разницы между ценой продажи и покупки. Отчитываются декларацией по форме 270.00 до 15 сентября следующего года.

Ставки 2026 года

По новому Налоговому кодексу с 1 января 2026 года ИПН для большинства доходов физических лиц — 10% с облагаемого дохода до 8 500 МРП в год и 15% с части сверх этого порога. При МРП 4 325 ₸ порог — около 36,8 млн ₸ облагаемого дохода в год, так что новичка повышенная ставка почти наверняка не касается. Дивиденды облагаются по ставке 5%, а с суммы свыше 230 000 МРП — 15%.

Налоги частного лица на доход от торговли в 2026 году (проверь актуальное в КГД)
Доход	Ставка	Условие
Продажа ценных бумаг, прочий доход	10%	с облагаемого дохода до 8 500 МРП в год
То же сверх порога	15%	с части дохода свыше 8 500 МРП
Дивиденды	5%	до 230 000 МРП; сверх — 15%
Продажа криптовалюты	10%	с разницы между ценой продажи и подтверждённой покупки
Декларация	форма 270.00	до 15 сентября следующего года

Ценные бумаги: льгота трёх лет

Продажа акций казахстанских компаний из официальных списков KASE или AIX, которыми ты владел дольше трёх лет, освобождается от налога на прирост стоимости — при условии, что компания не недропользователь. Прибыль от более коротких сделок с бумагами облагается ИПН по общим правилам. Брокерский отчёт за год — главный документ для расчёта.

Криптовалюта

Доход от продажи криптовалюты — имущественный доход: ИПН 10% с положительной разницы между ценой продажи и подтверждённой ценой покупки. Если сделки в долларах, разницу считают в валюте и пересчитывают в тенге по среднему официальному курсу за год. Разовые продажи не требуют регистрации ИП, но систематическая торговля цифровыми активами может быть признана предпринимательской деятельностью.

Как подать декларацию

Форма 270.00 подаётся до 15 сентября года, следующего за годом получения дохода: например, за 2026 год — до 15 сентября 2027 года. Подать можно в приложении e-Salyq Azamat, в кабинете налогоплательщика на сайте КГД или лично. Храни выписки брокера и биржи, подтверждения покупки и продажи — без них цену приобретения не доказать.

Важно

Налоговые правила меняются, а детали зависят от вида дохода и площадки. Этот ответ — обзор, а не налоговая консультация: перед первой декларацией сверься с органами государственных доходов или консультантом. Учиться трейдингу на виртуальном счёте можно без всяких налогов — дохода там нет.

Что считать доходом от трейдинга

Доход возникает, когда ты продаёшь актив дороже, чем купил. Пока монета или акция лежит на счёте и растёт в цене, это прирост «на бумаге»: налог обычно считают с закрытой сделки, а не с цифры в приложении. Доходом также считаются дивиденды по акциям и купоны по облигациям, если они тебе пришли. Частое заблуждение звучит так: «пока не вывел на карту, дохода нет». Вывод денег и продажа актива — разные события, и налоговая смотрит на продажу. Отдельный вопрос — обмен одной криптовалюты на другую или на стейблкоин: признаётся ли такой обмен продажей, зависит от правил на текущий год, поэтому его стоит уточнить заранее. Что точно доходом не является: пополнение счёта своими деньгами, перевод между своими кошельками и любые цифры на виртуальном учебном счёте. Перед подсчётом выпиши за год три списка: что купил, что продал, что пришло в виде дивидендов. Из этих списков складывается вся декларация.

Пример расчёта налога на криптовалюту по шагам

Допустим, в марте ты купил 0,1 BTC за $6 000, а в ноябре продал за $7 000. Шаг первый: найди разницу в валюте сделки — 7 000 − 6 000 = $1 000. Шаг второй: проверь, можно ли учесть комиссии биржи как часть цены покупки и продажи. Если комиссии было по $20 с каждой стороны и их разрешено учесть, разница станет $960; если нет, остаётся $1 000. Шаг третий: переведи разницу в тенге по среднему официальному курсу за год. Для примера возьмём условные 500 ₸ за доллар (настоящий курс опубликован на сайте Национального банка): 1 000 × 500 = 500 000 ₸. Шаг четвёртый: ИПН 10% — 50 000 ₸. Порог в 8 500 МРП для повышенной ставки здесь далеко, так что применяется 10%. Шаг пятый: внеси сумму в форму 270.00 и подай её до 15 сентября следующего года. Цифры курса и комиссий в этом примере условные — подставь свои из выписки.

Пример по акциям: три сделки за год

Возьмём три сделки с акциями за год. Первая: купил за 200 000 ₸, через полгода продал за 260 000 ₸ — прирост 60 000 ₸. Вторая: купил за 150 000 ₸, продал за 120 000 ₸ — убыток 30 000 ₸. Третья: акции казахстанской компании из официального списка биржи держал три года и два месяца, продал с приростом 100 000 ₸. Третья сделка подпадает под льготу трёх лет, если компания не недропользователь: с неё налога на прирост может не быть. Первая облагается по общим правилам: 10% от 60 000 ₸ — 6 000 ₸. Главный вопрос — можно ли уменьшить прибыль первой сделки на убыток второй. Если зачёт разрешён, налог считается с 30 000 ₸ и составит 3 000 ₸; если нет — 6 000 ₸. Правила зачёта убытков в новом кодексе сверь у источника до подачи. Ещё один момент: если брокер казахстанский и сам удерживает налог, в отчёте это будет видно, и платить второй раз не нужно.

Как хранить выписки и подтверждения

Цена покупки, которую не можешь доказать, для налоговой может стать нулём, и тогда налог считают со всей суммы продажи. Поэтому документы собирают в течение года, а не в сентябре. Что сохранять: годовой отчёт брокера, выгрузку истории сделок биржи в файле, подтверждения пополнений и выводов с банковской карты, скриншоты страниц с датой, ценой и комиссией по крупным сделкам. Заведи на компьютере папку с годом в названии и внутри четыре подпапки: «покупки», «продажи», «пополнения и выводы», «отчёты». Раз в месяц выгружай историю — биржи и приложения иногда меняют интерфейс или хранят историю ограниченный срок. Сделай копию в облачном хранилище на случай поломки телефона. Простая таблица на пять столбцов — дата, актив, количество, цена, комиссия — сэкономит часы перед декларацией. Храни документы несколько лет после подачи: налоговая может задать вопросы по прошлым периодам, и срок хранения тоже стоит уточнить.

Частые ошибки в первой декларации

Ошибка первая: не подавать декларацию, потому что «сумма маленькая». Обязанность отчитаться зависит от факта дохода, а не от его размера. Ошибка вторая: считать прибыль по балансу счёта — «пополнил 300 000, сейчас 380 000, значит доход 80 000». В балансе смешаны закрытые и открытые позиции, пополнения и выводы. Считать нужно по каждой продаже. Ошибка третья: брать курс доллара на день подачи, а не тот, который требуют правила. Ошибка четвёртая: забыть про дивиденды — по ним своя ставка, 5% до порога в 230 000 МРП. Ошибка пятая: потерять подтверждение цены покупки и надеяться, что «и так поверят». Ошибка шестая: перепутать льготу трёх лет со всеми бумагами подряд. Льгота касается бумаг из официальных списков казахстанских бирж при владении дольше трёх лет, и у неё есть исключение для недропользователей. Ошибка седьмая: подать в последний день. Кабинет налогоплательщика в эти дни бывает перегружен, а на исправление ошибок времени не остаётся.

Когда стоит пойти к налоговому консультанту

Если у тебя одна-две продажи за год у казахстанского брокера, разобраться самому реально: отчёт брокера, курс, форма 270.00. Консультант нужен, когда случай нестандартный. Сделок сотни, и они идут на нескольких площадках сразу. Есть счета у зарубежного брокера или на зарубежной бирже. Ты обменивал одни монеты на другие без вывода в тенге. Торговля похожа на систематическую, и встаёт вопрос, не пора ли регистрировать ИП. Налоговая прислала уведомление или запрос пояснений. Перед встречей подготовь выгрузки сделок за год и список вопросов — так консультация займёт меньше времени. Бесплатный вариант — обратиться в органы государственных доходов или в центр обслуживания. Ответ в письменном виде надёжнее устного: его можно сохранить и показать при споре. Помни, что этот материал — обзор общих правил, а не консультация, и цифры ставок и порогов нужно сверять с действующим кодексом на год подачи.

Частые вопросы

Нужно ли платить налог, если я торговал в убыток?

Налога с убытка нет: облагается только положительная разница. Подавать ли при этом декларацию и можно ли перенести убыток на следующий год, зависит от вида актива и правил текущего года — уточни в органах государственных доходов.

Какой курс доллара брать для пересчёта дохода в тенге?

Для криптовалюты, по общим правилам, разницу считают в валюте сделки и пересчитывают по среднему официальному курсу за год. Курсы публикует Национальный банк. Для других видов дохода порядок может отличаться, поэтому сверь его перед подачей.

Платят ли налог с демо-счёта или учебного приложения?

Нет. На виртуальном счёте нет реальных денег и, значит, нет дохода. Учиться на демо или в тренажёре можно без всякой отчётности.

Удерживает ли казахстанский брокер налог сам?

Часть брокеров выступает налоговым агентом и удерживает налог с некоторых видов дохода, например с дивидендов. Что именно удержано, видно в годовом отчёте брокера. Если налог уже удержан, второй раз его не платят — но проверь это по отчёту.

Что будет, если не подать декларацию 270.00 вовремя?

За непредставление декларации и неуплату налога в срок предусмотрены штрафы и пеня. Размеры меняются, поэтому актуальные цифры смотри на сайте органов государственных доходов. Проще подать заранее и при необходимости исправить.